Legal & Tax · 10 min

Arvsskatt i Spanien för icke-bosatta: vad fastighetsägare måste veta

5 May 2026 · Hansson & Hertzell

Att ärva en spansk fastighet kan medföra en betydande skatteräkning. En EU-dom från 2014 förändrade spelreglerna för icke-bosatta — men planering är fortfarande avgörande.

Spansk arvsskatt (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD) är ett av de mest missförstådda områdena inom spanskt fastighetsägande. Under lång tid beskatades icke-bosatta till kännbart högre nationella taxor, medan spanska skattebefolkningen åtnjöt generösa regionala avdrag. En banbrytande EU-dom 2014 förändrade detta — men skatten är fortfarande komplex och förebyggande planering rekommenderas starkt.

EU-domen 2014: en milstolpe

Före september 2014 betalade icke-bosatta utanför EU arvsskatt enligt nationella taxor, som var betydligt högre än de flesta autonoma gemenskapers regionala skattesatser. EU-domstolen slog fast att detta var diskriminerande, och Spanien ändrade sin lagstiftning: EU- och EES-medborgare som är icke-bosatta kan sedan dess välja att tillämpa arvsskattereglerna i den autonoma gemenskap där fastigheten är belägen.

För fastigheter på Costa Blanca innebär detta att Valenciaregionens regler gäller — vilket är avsevärt mer förmånligt än det nationella basalternativet, i synnerhet för nära anhöriga.

Hur hög är skatten?

Valenciaregionen tillämpar en 75 % reduktion på den beräknade skatten för de närmaste arvingarna (Grupp I och II: make/maka, barn, föräldrar). Det innebär att du betalar endast 25 % av den kalkylerade skattesumman.

Skattebasen (före avdrag) beräknas på marknadsvärdet av de ärvda tillgångarna vid dödsdatumet. Progressiva taxor tillämpas, men med 75 %-reduktionen hamnar den faktiska skattebördan ofta på rimliga nivåer för de flesta familjer.

Praktiskt exempel: En spansk semesterbostad värderad till 300 000 € ärvs av ett barn till den avlidne. Skattebasen är 300 000 €. Den beräknade arvsskatten utan reduktion kan uppgå till ca 40 000–50 000 €. Med 75 % reduktion betalar barnet effektivt 10 000–12 500 €.

För längre bort stående arvingar (syskon, syskonbarn, icke-gifta partners, vänner) är reduktionerna betydligt lägre, och skatten kan bli väsentligt högre.

Vad händer med brittiska arvingar?

Efter Brexit faller brittiska medborgare utanför EES-tillämpningen för arvsskatt. Det innebär att brittiska arvingar av spanska fastigheter i teorin ska beskattas enligt nationella regler — vilka är ogynnsamma. I praktiken prövas detta rättsligt i flera mål, och utfallen varierar. Det rekommenderas starkt att brittiska fastighetsägare konsulterar en spansk juridisk rådgivare om sin specifika situation.

Tidsgränser och deklarationskrav

Arvsskatten måste deklareras och betalas inom sex månader från dödsdatumet. En förlängning på ytterligare sex månader kan beviljas om ansökan lämnas in i tid, men förseningsräntor tillkommer om skatten betalas efter den ursprungliga sexmånadersfristen.

Processen kräver:

• Dödsbevis apostillerat och översatt till spanska
• Spanskt testamente eller apostillerat utländskt testamente
• Fastighetsvärdering (escritura och katastervärde)
• NIE-nummer för alla arvingar
• Skattedeklaration (Modelo 650) inlämnad till Agencia Tributaria

Planering kan spara stora belopp

Det finns flera lagliga strategier för att minimera arvsskattebördan vid överlåtelse av spansk egendom:

Livstidsöverlåtelse (donación): Att ge bort fastigheten under livstiden är i princip en alternativ strategi, men gåvoskatt (också ISD) kan utlösas. Dock erbjuder Valenciaregionen liknande reduktioner för donationer till nära anhöriga.

Spansk testamentstestamente: Att upprätta ett spanskt testamente (testament ante notario) utöver ett hemlandsbaserat testamente kan förenkla processen avsevärt och minska administrativa fördröjningar och kostnader för att hanteras av domstolar i två länder.

Ägandestruktur: Att äga fastigheten gemensamt med arvingarna (samäganderätt) kan i vissa situationer minska skatteexponeringen, men medför komplicerade aspekter kring kontroll och beslutsfattande som kräver noggrant övervägande.

Livförsäkring: En spansk livförsäkring på tillgångsbeloppet kan struktureras för att täcka den förväntade arvsskattenotan. Detta är en vanlig strategi bland fastighetsägare med lägre likvid förmögenhet utanför fastigheten.

Vad kostar det att hantera arvsskatt i Spanien?

Att anlita en gestor (spansk administratör) eller advokat för att hantera processen kostar typiskt 1 500–4 000 € beroende på ärendets komplexitet och hur mycket dokumentation som behöver samordnas. Det är en kostnad som nästan alltid är värd att ta givet de potentiella kostnaderna av felaktigheter och förseningsräntor.

Hansson & Hertzell samarbetar med pålitliga juridiska partners på Costa Blanca som hanterar arvs- och dödsboärenden för icke-bosatta på ett effektivt sätt. Kontakta oss för en introduktion.