Legal & Tax · 9 min
Podatek od spadków w Hiszpanii: co muszą wiedzieć polscy właściciele nieruchomości
1 June 2026 · Hansson & Hertzell
Dziedziczyłeś lub planujesz przekazać nieruchomość w Hiszpanii? Podatek od spadków może być znaczący bez odpowiedniego planowania. Przewodnik dla polskich właścicieli.
# Podatek od spadków w Hiszpanii: co muszą wiedzieć polscy właściciele nieruchomości
Wiele osób, które kupują nieruchomość w Hiszpanii, nie zastanawia się od razu nad tym, co stanie się z tą nieruchomością po ich śmierci. A szkoda — podatek od spadków (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD) może być zaskoczeniem dla spadkobierców, jeśli nie zaplanuje się tego zawczasu.
Kto płaci podatek od spadków w Hiszpanii?
W Hiszpanii podatek od spadków płaci spadkobierca, nie majątek spadkowy. Jeśli jesteś Polakiem i dziedziczysz nieruchomość w Hiszpanii (lub dziedziczysz po osobie, która była rezydentem podatkowym w Hiszpanii), musisz zapłacić ISD w Hiszpanii.
Od 2015 roku nierezydenci z krajów UE i EOG mogą korzystać z przepisów wspólnoty autonomicznej, gdzie znajduje się nieruchomość, zamiast z przepisów ogólnokrajowych. To ważne, ponieważ przepisy wspólnot autonomicznych są zazwyczaj korzystniejsze.
Przepisy Wspólnoty Walencjańskiej (Costa Blanca)
Costa Blanca leży w Wspólnocie Walencjańskiej. Tutejsze przepisy dotyczące ISD przewidują dla najbliższych krewnych (małżonkowie, dzieci, rodzice) bonifikatę w wysokości 75% od naliczonego podatku. Oznacza to, że efektywna stawka jest znacznie niższa niż stawki nominalne.
Dla dalszych krewnych (rodzeństwo, siostrzeńcy, kuzyni) i osób niespokrewnionych podatek może być bardzo wysoki — od kilkunastu do kilkudziesięciu procent wartości nieruchomości.
Stawki podatkowe
ISD w Hiszpanii jest podatkiem progresywnym. Stawki nominalne wahają się od 7,65% do 34% w zależności od wartości majątku. Do tych stawek stosuje się dodatkowo mnożniki zależne od stopnia pokrewieństwa i wartości majątku posiadanego już przez spadkobiercę.
Podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa nieruchomości w chwili śmierci — nie cena zakupu, nie wartość katastralna, lecz aktualna wartość rynkowa.
Terminy i procedura
Termin na złożenie deklaracji i zapłatę ISD wynosi 6 miesięcy od dnia śmierci. Można wnioskować o przedłużenie o kolejne 6 miesięcy — wniosek należy złożyć przed upływem pierwszych 5 miesięcy. Po przekroczeniu terminów naliczane są kary i odsetki.
Procedura przyjęcia spadku w Hiszpanii obejmuje:
- Uzyskanie aktu zgonu i zaświadczenia o testamencie
- Sporządzenie aktu przyjęcia spadku u notariusza
- Złożenie deklaracji ISD i zapłata podatku
- Wpis do Rejestru Nieruchomości
Jeśli testamentu nie ma, stosuje się przepisy o dziedziczeniu ustawowym — w Hiszpanii lub w Polsce (zależnie od wybranego prawa).
Testament w Hiszpanii — dlaczego jest ważny
Każdy właściciel nieruchomości w Hiszpanii powinien mieć testament sporządzony przed hiszpańskim notariuszem. Nie wyklucza to posiadania testamentu w Polsce — oba dokumenty mogą współistnieć, pod warunkiem że są spójne w zakresie majątku w danym kraju.
Rozporządzenie UE nr 650/2012 (Rozporządzenie Rzym IV w sprawie dziedziczenia) umożliwia obywatelom UE wybór prawa swojego kraju zamieszkania lub obywatelstwa do regulowania kwestii spadkowych. Polak może więc wybrać polskie prawo dziedziczenia dla całości swojego majątku, w tym nieruchomości w Hiszpanii. Wymaga to jednak wyraźnej klauzuli w testamencie.
Strategie minimalizacji podatku
Testament wspólny małżeński: Para małżeńska może rozważyć nabycie nieruchomości na własność małżeńską (proindiviso), co może ograniczyć podstawę opodatkowania przy dziedziczeniu przez współmałżonka.
Darowizna za życia: Darowizna nieruchomości też podlega ISD, ale może być korzystniejsza podatkowo w niektórych przypadkach. Wymaga indywidualnej analizy.
Planowanie z wyprzedzeniem: Im wcześniej skonsultujesz się z doradcą podatkowym specjalizującym się w prawie polsko-hiszpańskim, tym więcej opcji będziesz mieć. Działanie w ostatniej chwili lub po fakcie zazwyczaj jest kosztowne.
Gdzie szukać pomocy
W prowincji Alicante działa wielu polskojęzycznych prawników i doradców podatkowych specjalizujących się w obsłudze polskich klientów. Lokalne stowarzyszenia polonijne na Costa Blanca mogą pomóc w znalezieniu sprawdzonego specjalisty. Agencja Hansson & Hertzell może skierować do zaufanych kancelarii prawnych.
Gotowy na kolejny krok? Zobacz nasze nieruchomości na Costa Blanca lub zamów wycenę.
